Налоговая декларация по НДС экспорт порядок заполнения

Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте?

Налоговая декларация по НДС экспорт порядок заполнения

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами (Подпункт 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ). На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации Выпуск разрешен») (Пункт 9 ст. 165 НК РФ; ст.

204 Таможенного кодекса Таможенного союза). От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.
Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы — разд. 4, 5 и 6.

О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

Все документы собраны в срок: заполняем раздел 4

Из авторитетных источников Лозовая Анна Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

«Так как налоговая база по экспортным операциям определяется на последнее число квартала, в котором собран полный комплект документов (Пункт 9 ст.

167 НК РФ), то заявить право на применение ставки 0% можно только после окончания этого квартала, представив декларацию по НДС с заполненными соответствующими разделами (Статья 163 НК РФ).

А поскольку декларацию налогоплательщик не может представить в налоговый орган ранее, чем истечет соответствующий налоговый период, то документы представляются одновременно с декларацией по НДС (Пункт 10 ст. 165 НК РФ), то есть до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом».

Пример 1. Порядок подтверждения нулевой ставки налога в ситуации, когда документы собраны вовремя

Шаг 7. Сдаем в ИФНС декларацию не позднее 20.04.2011 (Пункт 5 ст. 174 НК РФ) вместе с полным пакетом документов, подтверждающих ставку 0% (Пункт 10 ст. 165 НК РФ).
В бухгалтерском учете будут следующие проводки.

Порядок предоставления декларации по экспортному НДС

Для экспортеров в декларации по НДС предусмотрено три специальных раздела:

  • раздел 4 – для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена;
  • раздел 5 – для отражения налоговых вычетов;
  • раздел 6 – для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена.

Указанные разделы, предусмотренные для экспортных операций, сдаются в ИФНС по местонахождению компании в составе общей налоговой декларации Напомним, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. И применяется она, начиная с отчетности за I квартал 2015 года.

А вот за какой именно период необходимо заполнять эти специальные разделы, мы рассказали ниже, отдельно по каждому разделу.

Способ подачи декларации – только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ).

Внимание: экспорт товаров в страны – участницы Таможенного союза (республики Беларусь, Казахстан и Армения) имеет свои особенности. Тем не менее об экспорте в такие государства нужно отчитываться в тех же разделах, о которых мы упомянули выше.

Имейте в виду: для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:

  • изготовление товаров, предназначенных для экспорта в страны – участницы Таможенного союза (п. 9 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе);
  • передача товаров по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю, а также по договорам товарного кредита или товарного займа (п. 11 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).

Общие требования к оформлению декларации по экспортному НДС

Декларация заполняется по общим правилам оформления налоговой отчетности Так, суммы указывайте в рублях, без копеек. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

Суммы НДС к уплате (уменьшению), отраженные в разделе 4-6, нужно учитывать при заполнении раздела 1 декларации по НДС.

Также не забывайте про разделы 8 и 9. В раздел 8 вносите сведения из книги покупок по тем операциям, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. А в разделе 9 декларации укажите сведения из книги продаж. При этом если в книгу покупок или в книгу продаж вносились изменения, нужно заполнить приложения 1 к разделам 8 и 9.

Раздел 4 декларации по НДС

Данный раздел заполняют в декларации за тот квартал, в котором организация собрала документы, подтверждающие право на применение нулевой налоговой ставки (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Напомним, для сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС, организации отводится 180 календарных дней. Срок отсчитывается с даты отгрузки – при поставках товаров в страны – участницы Таможенного союза) (п.

5 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). И со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта – при поставках во все другие страны (п. 9 ст. 165 НК РФ).

В отношении работ (услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров в Россию), порядок определения 180-дневного срока зависит от вида работ (услуг).

Внимание: окончание 180-дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается декларация.

К форме нужно приложить документы, подтверждающие право организации на применение нулевой налоговой ставки. Перечень необходимых бумаг дан в пункте 10 статьи 165 НК РФ.

Основными документами являются контракт (копия контракта); таможенные декларации (их копии или реестры); копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов.

Внимание: документы, которые нужно представить при экспорте товаров (предметов лизинга) в страны – участницы Таможенного союза, перечислены в другом месте – в пункте 4 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе.

В разделе показывайте экспортные операции, по которым подтверждено право на применение нулевой ставки. Информацию приводите по каждой операции отдельно. При этом код операции указывайте по строке 010. Напомним, что берут коды из приложения № 1 к порядку заполнения декларации. Далее, по каждому коду операции вписывают следующие сведения:

  • по строке 020 – налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  • по строке 030 – сумму вычетов входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным для ведения подтвержденных экспортных операций;
  • по строке 040 – сумму НДС, ранее исчисленную по этим операциям, когда экспорт не был еще подтвержден;
  • по строке 050 – восстанавливаемую сумму входного НДС, ранее принятую к вычету, когда экспорт не был еще подтвержден.
Читайте также  Валовая прибыль с НДС или без?

Строки 040 и 050 заполняются, если ранее организация не смогла вовремя подтвердить экспорт.

Строки 070 и 080 заполняют в случае возврата товаров, по которым не подтвердили право на применение нулевой ставки. По строке 070 отражают сумму корректировки налоговой базы, а по строке 080 – сумму корректировки налоговых вычетов. Указанные строки надо заполнить в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала возврат товаров. То есть когда стороны согласовали возврат.

Если цена экспортированных товаров, по которым подтвердили нулевую ставку, изменилась, соответствующие суммы корректировки укажите по строкам 100 (при увеличении) либо 110 (при уменьшении). Корректировку отражайте в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала изменение цен.

По строке 120 показывают сумму налога к возмещению. Значение для строки рассчитывают по формуле:

Заполняем декларацию по НДС при экспорте

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документам и подп. 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ .

На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации «Выпуск разрешен» ) п. 9 ст. 165 НК РФ; ст. 204 Таможенного кодекса Таможенного союза .

От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.

Для экспортеров в деклараци и утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н выделили специальные разделы — 4-й, 5-й и 6-й. О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Налоговая декларация по НДС экспорт порядок заполнения

Для экспортеров в декларации по НДС предусмотрено три специальных раздела:

  • раздел 4 – для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена;
  • раздел 5 – для отражения налоговых вычетов;
  • раздел 6 – для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена.

Указанные разделы, предусмотренные для экспортных операций, сдаются в ИФНС по местонахождению компании в составе общей налоговой декларации Напомним, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. И применяется она, начиная с отчетности за I квартал 2015 года.

А вот за какой именно период необходимо заполнять эти специальные разделы, мы рассказали ниже, отдельно по каждому разделу.

Способ подачи декларации – только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ).

Внимание: экспорт товаров в страны – участницы Таможенного союза (республики Беларусь, Казахстан и Армения) имеет свои особенности. Тем не менее об экспорте в такие государства нужно отчитываться в тех же разделах, о которых мы упомянули выше.

Имейте в виду: для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:

  • изготовление товаров, предназначенных для экспорта в страны – участницы Таможенного союза (п. 9 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе);
  • передача товаров по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю, а также по договорам товарного кредита или товарного займа (п. 11 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).

Раздел 5 декларации по НДС

Раздел 5 нужен в декларации того периода, когда возникает право на вычет НДС по экспортным операциям (ранее подтвержденным и не подтвержденным).

Заполнение раздела начните со строки 010. По ней укажите год, в котором была сдана декларация, где отражались операции по реализации товаров. По строке 020 поставьте код налогового периода согласно приложению № 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 5 заполните отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены по строкам 010 и 020. Так вот по каждому налоговому периоду нужно привести информацию отдельно по каждой операции. При этом код операции указывайте по строке 030.

Далее, по каждому коду операции вписывают следующие сведения:

  • по строке 040 – налоговую базу, относящуюся к уже подтвержденным экспортным операциям, то есть по которым в ИФНС уже был сдан раздел 4, но принять которые к вычету в тот момент было нельзя);
  • по строке 050 – сумму входного НДС, относящуюся к подтвержденному экспорту;
  • по строке 060 – налоговую базу, относящуюся к неподтвержденному экспорту, то есть по которому в ИФНС уже был сдан раздел 6, но принять который к вычету в тот момент было нельзя;
  • по строке 070 – сумму входного НДС, относящуюся к неподтвержденному экспорту.

По строке 080 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 5 декларации. Сумма налога определяется по всем отчетным годам и налоговым периодам, отраженным по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации, как сумма подтвержденных величин, отраженных по строкам 050 по каждому коду операции.

https://www.youtube.com/watch?v=pxurmmOFIDE

По строке 090 отражается также сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 5 декларации. При этом сумма налога определяется по всем отчетным годам и налоговым периодам, отраженным по строкам 010 и 020 раздела 5 декларации, как сумма не подтвержденных величин, отраженных по строкам 070 по каждому коду операции.

Раздел 6 декларации по НДС

Заполняйте раздел 6, если ваша компания совершала операции, по которым уже истек 180-дневный срок для подачи документов подтверждающих право применения нулевой ставки НДС.

По строкам 010 раздела укажите код таких операций. Далее по каждому коду операции заполняйте строки 020–040, указав в них соответственно:

  • налоговую базу;
  • сумму НДС, рассчитанную исходя из налоговой базы и ставки НДС 10 или 18%;
  • суммы налоговых вычетов (входной НДС, уплаченный продавцу; НДС, уплаченный при ввозе товаров в Россию; НДС, уплаченный налоговым агентом при приобретении товаров, работ, услуг).

По строке 050 отразите общую сумму НДС (сумма всех строк 030 по каждому коду операции). По строке 060 – суммированный показатель строк 040 по каждому коду операции. Эти строки заполняют только на первой странице. На остальных ставятся прочерки.

Читайте также  Покупка металлолома в декларации по НДС

Если часть товаров покупатель вернул экспортеру, заполняются строки 080–100. А именно указываются:

  • по строке 080 – сумма, на которую уменьшается налоговая база;
  • по строке 090 –сумма, на которую уменьшается исчисленный НДС;
  • по строке 100 – сумма НДС, которую нужно восстановить (то есть которая была ранее принята к вычету).

При увеличении или уменьшении цены заполните строки 110–150. А именно указываются:

  • по строке 120 – сумма, на которую увеличивается налоговая база;
  • по строке 130 – сумма, на которую увеличивается НДС;
  • по строке 140 – сумма, на которую уменьшается налоговая база;
  • по строке 150 – сумма, на которую уменьшается НДС.

И для двух последних строк раздела 6 – строки 160 (налог к уплате) и строки 170 (сумма возмещения НДС) – используйте формулы:

Образец заполнения декларации по НДС при экспорте

Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49021-zapolnenie-deklaracii-po-nds-pri-eksporte.html

Раздел 4 НДС

Налоговая декларация по НДС экспорт порядок заполнения

Для того чтобы правильно заполнить все разделы декларации при экспорте услуг и товаров, необходимо знать законы, на которые можно опереться.

Какие документы собрать, чтобы без проблем получить право на ставку 0, при вывозе в какие государства это возможно и сколько времени отводится для сдачи документации?

Сбор документов

При подаче декларации должны быть предоставлены документы, которые подтвердят осуществление экспорта (ст. 1, п. 2).

Это обосновывается:

  • договорами (где учтены все изменения, дополнения и приложения), которые являются основой для вывоза продукции;
  • банковской выпиской, в которой указано, что поступила выручка на счета производителя-экспортера;
  • заявлением о ввозе продукции и оплате косвенного налога с пометками налоговых структур об этом;
  • товаросопроводительными документами, которые подтверждают, что было осуществлено перемещение продукции из страны в страну (упаковочный лист, отгрузочная спецификация и др.);
  • другими документами, которые перечислены в законодательных актах.

Можно подать не оригиналы, а копии всей документации.

А вот заявления о ввозе продукции налоговые органы могут потребовать и в оригинале, хотя по закону (ст. 165), налогоплательщиком может быть представлена и копия.

В какие сроки

Срок четко определен законодательными актами – сдать декларацию можно не позднее 20 числа месяца, что следует за периодом, являющимся отчетным.

Следует этот момент принимать к вниманию, поскольку сами налоги перечисляются каждый месяц.

В соответствии с законодательством, ИП и юрлица, сумма выручки с вычетом НДС которых превышает 1 млн. рублей за квартал, обязаны отчитываться в налоговые органы каждый месяц.

Учитывайте и сроки, что предусмотрены для подачи деклараций плательщиками-участниками ВЭД.

В какую страну?

При вывозе продукции и предоставлении услуг правила, что действительны для территории Таможенного Союза, не распространяются на остальные государства.

Как при экспорте на Украину, так и в страны дальнего зарубежья такие законы, что объединяют государства ТС, не действительны.

А вот единой таможенной территорией считается Беларусь, Российская Федерация и Казахстан. Продажа в пределах этой зоны регулируема такими актами:

  1. Соглашением (25.01.2008), в котором описаны принципы, когда взимаются косвенные налоги при вывозе продукции в ТС.
  2. Протоколом (11.12.2009), в котором описан порядок взимания налогов и осуществления контроля.
  3. Протоколом (11.12.2009), в котором расписаны нюансы об обмене данными в электронном формате об оплаченных налогах в пределах ТС

При экспорте определена ставка 0, если предприниматель ее подтвердит.

Порядок заполнения декларации по НДС при экспорте ↑

Любая операция по вывозу продукции в Таможенный Союз должна отображаться при оформлении декларации по налогу.

Осуществляется заполнение по регламентированной форме и порядку, которые указаны в Приказе Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н.

Применяется при экспорте НДС-ставка 0, а информация о проведении продажи продукции должна отражаться в 4-м, 5-м и 6-м разделе декларации, подаваемой в Налоговую.

Кто такой налоговый агент по НДС смотрите в статье: налоговый агент по НДС.

На какой срок предоставляется освобождение от НДС, .

Раздел 4 должен отражать все операции по экспорту, которые обосновываются документами, являющимися доказательством вывоза продукции за пределы страны и использования нулевой ставки.

Здесь стоит указывать:

Номер графы
1-я Код операций согласно приложению Порядка № 1 (по Приказу Минфина)
2-я Записывается налоговая база по операциям с подтверждением вывоза продукции по каждому коду
3-я Записывается сумма вычетов входного налога на добавленную стоимость по продукции/услугам/работам, что были использованы для осуществления учета операций с подтверждением вывоза
4-я Указывается сумма налога (код операции), что был раньше подсчитан, когда операции по экспорту были не подтверждены
5-я Вписывается сумма входного налога, что восстанавливается, так как раньше принималась к вычету до подтверждения экспорта

4 и 5 пункт заполняется, когда предприятие не подтвердило вовремя вывоз продукции.

В пункте 010 отражается общая налоговая сумма, что принята к вычету (суммируйте цифры 3 и 4 графы и уменьшите на цифры из 5-й графы).

Документы собраны в срок

В 4 раздел вносится информация за квартал, когда были собраны все документы, что подтверждают экспорт. Здесь стоит отобразить всю выручку от продажи продукции на вывоз и сделать заявку на вычеты.

При своевременном сборе всех документов не обязательно спешить с занесением в декларацию всех операций по вывозу продукции за пределы страны, главное это сделать до 180 дня.

Налоговую базу по операциям на экспортируемый товар определяют на последнее число налогового периода, в котором собиралась документация (ст. 167).

В соответствии с этим, сделать заявку на ставку 0 представляется возможным лишь после этого квартала в виде декларации, которая имеет заполненные все необходимые разделы (ст. 163).

Если вы собрали уже все необходимое, все равно придется ожидать конца квартала, чтобы можно было подать декларацию за налоговый период. Ранее это совершить невозможно.

Если собраны по истечению срока

В том случае, если вам удалось собрать пакет документов только по окончанию квартала, но до сроков сдачи декларации, то выписка будет касаться уже следующего налогового периода.

К примеру, поступление выручки с экспорта было в апреле, причем весь перечень документов уже на руках. Ставка 0% уже не будет определена в первом квартале, она будет относиться ко второму.

Когда были проведены расчеты налоговой базы (к 31 марта), вы тогда не имели такой выручки, а значит и полного списка справок также. Вы сможете подать декларацию по экспорту во втором налоговом периоде.

Если документация была представлена после подачи самой декларации, а не одновременно с ней, но до истечения 180 дней, вам вряд ли удастся подтвердить нулевую ставку.

То же касается и таких ситуаций, когда недостающие документы были донесены в ближайшее время после подачи декларации.

Налоговые представители откажут не только в определении нулевой ставки, но и лишат права на вычеты по экспорту.

Читайте также  Правила заполнения декларации налоговый агент по НДС

Помимо полной оплаты налога, вы можете получить еще и штрафы, пеню на сумму недоплаченную сумму. Можно оспорить такое решение в судебном порядке.

Отстоять свою позицию вам удастся, если вы докажете, что все необходимое вы представили в течение положенных 180 дней до того. Как была окончена камеральная проверка.

При экспорте товара к заполнению в декларации НДС подлежит и раздел 5, если права на вычеты имеются у предприятия в отчетном квартале, когда осуществляется подача декларации.

Номер графы
1-я Коды операций при экспорте продукции, продажа в РФ которых облагаема налогом 10%, а также остального товара, и при предоставлении ряда услуг по переработке сырья, что ввозилось из государств ТС, для вывоза готовых продуктов
2-я Здесь описано налоговую базу подтвержденных операций по вывозу продукции и услуг (по которым сдавался отчет по разделу 4, но принятие к вычету не было осуществлено в то время)
3-я Записываются суммы входного налога, что относится к тем операциям по экспорту, что были подтверждены (раздел 4 сдавался, но не было принято к вычету в то время)
4-я Вносят налоговую базу (по кодам), что относится к операциям по экспорту, что не подтверждены (в налоговые структуры сдавалась декларация с заполненным разделом 6, но вычет не произведен из-за, к примеру, счетов-фактур)
5-я Отражается сумма входного налога, что относится к операциям, что не подтверждены (сдавался раздел 6, но вычет не совершен в виду отсутствия счетов-фактур)

В данном разделе отражаются операции, по которым исчерпаны все сроки предоставления документации, что могли бы подтвердить права предприятия на использование НДС-ставки 0.

Такая возможность есть в течение 180 дней. Отсчет начинается:

  1. С момента, когда была проведена отгрузка (при экспорте в Казахстан или Беларусь). Кстати при вывозе товара в Казахстан предприниматель имеет право на вычет.
  2. С момента определения продукции под процедуры таможенных структур (при вывозе в остальные государства).

Размер суммы НДС к оплате, что отражены в разделе 4, 5 или 6, стоит учитывать при внесении данных в раздел 1.

Пример заполнения (образец) ↑

Возьмем к рассмотрению 4-й квартал 2013 г. компании «Сластена». Оформим декларацию в соответствии с порядком.

Первая страница представляет собой титульный лист, в котором указаны общие данные о плательщике. Следует вписать ИНН/КПП фирмы.

Под номером корректировки ставим цифру 0, так как декларация еще не правилась. Если в дальнейшем будут подаваться повторные уточненные формы, то поставим 1, 2 и далее.

В графе налогового периода напишем код 24 (то есть 4 квартал). При подаче за 1-й – будет стоять 21, 2-й – 22, 3-й – 23.

Затем указываются коды налоговой службы. В пункте «по месту нахождения» впишем 400, то есть подтвердим, что подача осуществляется в Инспекцию там, где вы становились на учет плательщика.

Впишем название компании и соответствующий код по ОКВЭД.

Подтверждение достоверности осуществляется указанием цифры 1 (если декларация подается руководителем), или 2 (укажите имя плательщика) в соответствующий раздел.

Приступаем к заполнению раздела 3, где рассчитывается НДС для оплаты. Первая часть содержит все осуществленные операции (облагаемые налогом). Вторая часть – вычеты по налогу на добавленную стоимость.

В декларации за 4-й квартал ООО «Сластена» это будет выглядеть так:

  • продажа продукции (НДС-ставка 18%): налоговая база 2 млн. руб., НДС = 360 тыс. руб. (строка 010);
  • продажа продукции по НДС-ставке 10%: налоговая база 3 млн. руб., НДС = 300 тыс. руб. (строка 020);
  • заполнение декларации по НДС при экспорте по полученной предоплате следующего пункта (по НДС-ставке 10% на предстоящую продажу): аванс 1 млн. руб., НДС 90 909 руб. (строка 070);
  • произведено восстановление НДС, принятого к вычету в 3-м налоговом периоде: 10 тыс. руб. (090);
  • налог к вычету (который предъявлялся поставщиками): 450 тыс. руб. (130);
  • НДС с заплаченной поставщику предоплаты, что подлежит вычету в 4-м квартале: 120 тыс. руб.

В приложении 1-м информация будет вписана, если осуществлялись операции с недвижимым имуществом. Наша организация таких не проводила.

2-е приложение будет заполнено иностранным предприятием, что имеет бизнес в пределах РФ.
4-й, 5-й, 6-й разделы должны заполняться, если проводились операции с НДС-ставкой 0%.

«Сластена» продала за границу в Беларусь продукцию на 2 млн. руб. Тогда заполняем 4-й раздел.

Экспортируемая продукция закупалась в России. НДС, который представил поставщик – 120 тыс. руб., и эту сумму компания имеет право представить к вычету.

Строка 1010404 будет содержать:

Графа 2-я – сумму продажи, 3-я – сумму НДС к вычету. В строке 010 указывается итоговая сумма НДС к вычету.
1-й раздел заполняется, учитывая данные уже указанных выше.

Что такое правило 5 процентов узнайте в статье: раздельный учет НДС.

Какие изменения по НДС с 1 октября 2019 года? .

Какой налог при продаже подаренной квартиры, .

Здесь отразится размер налога, который нужно оплатить в государственные структуры. Строка 010 буде содержать код ОКАТО то региональной классификации.

Строка 020 – код 18210301000010000110, который относится к налогу на продукцию, что продается в стране.

030 – будет заполнена, если плательщик не должен уплачивать налог, но обязан был предоставить счета-фактуры с НДС покупателю. 040 – сумма налогов, что нужно уплатить.

В том случае, когда НДС к вычетам превышает по итогам периода НДС к уплате (называется дебетовым сальдо), тогда заполняется не 040, а 050 (для возмещения)

2-й раздел будет содержать сумму НДС, который нужно уплатить в соответствии с данными агентов. Необходимо его заполнить, если предприятию оказывались услуги иностранных компаний. В нашем случае его пропускаем.

На каждом заполненном листе ставим ИНН\КПП предприятия и номеруем страницы. В нижнем углу – подпись плательщика.

В пустые клеточки внесите прочерки. Относите заполненные бланки в Налоговую.

: каковы изменения в форме Декларации по НДС и на что обратить внимание

При ведении деятельности, связанной с экспортом продукции и услуг, важно следить за сроками, которые не желательно пропускать. Это повлечет лишние неприятности для вас.

Порядок же заполнения не составит труда, если действовать четким инструкциям.

Собирайте внимательно все документы, которые позволят предоставить к вычету сумму НДС по экспортируемой продукции, и тогда у вас будет право на ставку 0%.

Налоговый агент по НДС Возврат НДС при экспорте

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение декларации по НДС при экспорте (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Заполнение декларации по НДС при экспорте

Источник: https://ecoafisha.ru/razdel-4-nds/